美股与美国遗产申报

香港券商负责持仓与交易，并不会因此改变一家美国公司的设立地。IRS 对非美国公民、非美国遗产税居民的说明，明确把按美国法律设立的公司股票列入相关美国境内资产；股票凭证在境外或由名义持有人登记，也不能单独排除这一规则。IRS 非居民美国资产遗产申报说明

这项判断发生在身故后的资产转移环节。它与平时股息扣多少税、卖出是否产生资本利得税，是不同的问题。

遗产税居民身份要单独判断

Form 706-NA 面向身故时既不是美国公民、也没有美国遗产税住所的相关遗产。这里的住所是 domicile，涉及居住和当时是否有明确离开意图等事实，不能只沿用所得税居民测试的结果。Form 706-NA 说明，Definitions

因此，W-8BEN、券商的外国客户标记和一年在美国停留多少天，都不能单独完成遗产税身份判断。曾在美国长期生活、取得过绿卡或改变国籍的人，还应把相关历史交给专业人员复核。

六万美元先回答是否需要申报

对符合上述身份范围的遗产，706-NA 说明要求把身故日美国境内资产价值与相关调整后应税赠与等项目合并，检查是否超过 60,000 美元申报门槛。计算的是相关总额，不能只看某家券商账户。Form 706-NA 说明，Who Must File

可以用一个明确简化的教学组合看这一步，假定本人直接持有两只美国普通公司股票，身故日公允价值分别为 45,000 和 35,000 美元；没有其他相关资产、赠与加计事项或适用协定调整。即使两只股票放在不同的境外券商，两笔仍合计为 80,000 美元，超过申报门槛。

不能把这 80,000 美元减去 60,000，再统一乘一个税率。申报门槛本身不构成这样的计算公式；应税遗产、可用抵免和实际税额要按适用规则另算。

“在美国上市”与“美国公司股票”有区别

持仓整理时，应记录发行人的法律名称和设立地。交易所、交易币种和券商地址分别描述交易安排，不能替代发行人的法律身份。

普通公司股票之外，基金、REIT、ADR、合伙企业权益、现金余额及债权等资产应单独归类。706-NA 说明对公司股票、受监管投资公司及若干债务、存款分别列有规则，不能把本文的普通股票判断直接推广到全部产品。Form 706-NA 说明，Determining where assets are located

如果正在比较不同基金或持有结构，先取得产品法律文件，再评估所得税、遗产税和持续费用。只因为名称中写有“全球”或“离岸”，不足以得出传承效果。

协定优惠也要查对税种

能够用于股息扣缴的所得税协定，不会自动提供相同的遗产税待遇。应查适用于本人和遗产的遗产税协定或相关专门条款，并核对所需申报文件。IRS 遗产与赠与税协定目录

不要把其他国家居民可以使用的待遇，直接放入大陆居民家庭的测算。公司或信托持有也会带来新的资产性质、控制权和分配问题，需要重新完整分析。

家庭现在可以准备什么

先保留一份可查找的资产清单，列出所有人、券商、证券标识、发行人设立地及账户资料存放位置，并让负责处理遗产的人知道如何取得。发生身故事件时，再及时取得估值、死亡证明、遗嘱及其他申报资料，不必等到准备出售才研究。

706-NA 一般申报期限为身故后九个月；申请延长申报与延长缴税是不同事项，应分别核实。券商要求的继承或过户文件，也需要向实际托管机构确认。Form 706-NA 说明，When To File、Attachments

若还在选择持有方式，可以接着阅读个人、信托与公司持有，把传承手续与日常税后收入放在同一份比较中。